关于审计问题的整改情况自查4篇

关于审计问题的整改情况自查4篇关于审计问题的整改情况自查　关于财务检查涉及问题的整改报告卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告　按照区财政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。我单位对检查中涉下面是小编为大家整理的关于审计问题的整改情况自查4篇,供大家参考。

篇一：关于审计问题的整改情况自查

财务检查涉及问题的整改报告 卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告

　 按照区财政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。

　一、及时补全原始凭证

　 对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。我们及时做了清理核对，并补全了凭证。并对所有的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，及时纠正了错误。保证了凭证的真实合理有效。

　二、建立了严格的单位内部控制制度

　 针对检查中 券 出现的财务章、名章的 友 保管问题，我单位已经 竹 将两章分开保管，专人 宠 负责。还建立健全了单 扫 位内部控制制度，加强 痘 了相关票据、财务章的 秃 管理。并组织相关财务 疑 人员学习《会计法》和 暴 财务知识。使记账人员 吠 和财务审核审批人员相 袖 互制约、权责明确。严 求 防在工作中出现纰漏。

　院

　三、今后财务工作

　 深 通过此次财务检查指导 梆 ，使我单位受益匪浅， 耘 及时纠正了工作中出现 男 的问题。今后我们一定 菱 按照《会计法》的要求 候 ，不断完善财务工作。

　嫂 做到合理合法、严谨认 滔 真、不出差错。并及时 拒 自查，认真审核。明确 镑 责任抓好落实，从

　而保 拢 证今后单位财务工作的 贸 顺利进行。

　整改报告

　炒

　青岛总部检查组 XX 积 年 1 月 28 日对我公司 榆 财务工作进行了检查， 宦 针对检查情况我单位对 胸 检查中涉及到的问题进 拇行了认真的整改和完善 萤 。现将整改情况汇报如 辑 下：

　一、部门经理高度 祷 重视

　 组织学习有关 稚 财务文件，提高认识。

　赃 要求财务人员，掌握财 众 务制度，查找问题，认 屹 真反思，找差距，寻原 越 因。使财务工作做到精 则 、准、细、严。

　二、存 阎 在的问题及原因

　 这 擎 次总部财务检查发现的 师 错误，是因为 XX 年 4 阮 月至 5月保监局检查报 巴 表太多，同时和各保险 胸 公司核对数据工作量大 耗 疏忽大意导致报销单漏 皂 报。

　 三、针对这次 坚 检查情况结合工作实际 汲 ，特做如下整改措施：

　歉

　、杜绝报销费用无 异 审批无明细，正确进行 矽 会计核算，严格控制费 抵 用和三项期间费用，严 笋 禁不属于正常经营业务 耀范围的各种开支。严格 蝗 报销手续，所有报销单 溃 必须经过总部审批后方 咯 可报销，避免领导未签 欣 字而支出现金。所有报 校销单必须四方签字后方 型 可报销，四方签字是指 娘 经办人签字、财务会计 纪 签字、分管经理签字和 脱 总部领导签字，四方签 怂 字缺一不可。保证凭证 疹 的真实合理有效。

　俏 、加强资金往来的核算 艾 和管理，严格资金往来 妈 审批和控制，明确谁经 革 手、谁负责；谁批准、 键 谁负责，实行责任追究 中 制度，做到有

　 办法 货 、有措施、上手段、决 抠 不手软，确保资金的安 丈 全。

　 、对本部门工 栈 作要进行定期和不定期 帆 的自查，发生失误和错 先 误争取在第一时间弥补 艾 、挽回和改正。使记账 水 人员和财务审核审批人 个 员相互制约、权责明确 尚 。严防在工作中出现纰 需 漏。

　 总之，通过此 仅 次财务检查指导，使我 酶 们受益匪浅，对公司存 敛 在的问题进行了深刻剖 盂 析和反思，并进行了认 瞄 真整改，今后我们一定 觉 按照《会计法》的要求 喷 ，不断完善财务工作。

　耍 做到合理合法、严谨认 离 真、不出差错。并及时 涡 自查，认真审核，明确 目 责任抓好落实，加强与 制 总部的联系，不断提高 敷 依法规范运作的水平从 就 而保证今后单位财务工 居 作的顺利进行。

　东营泓 优 和保险代理有限公司 X 矣 X 年 2 月 2 日 财务中心 夺 检查整改报告

　 根据 疫 深圳证监局《关于在深 磐 圳辖区上市公司全面深 元 入开展规范财务会计基 人 础工作专项活动的通知 岭 》的要求，XXX公司 瘴 认真、全面地开展了规 晃 范财务会计基础工作的 敛 自查活动，形成了《欣 茹 旺达电子股份有限公司 裔 关于开展规范财务

　会计 堤 基础工作专项活动自查 耻 报告》。

　 XX 年 8 翘 月，公司开始对《自查 涝 报告》中列示的问题及 撼不足之处进行整改完善 侄 ，逐项落实整改措施。

　绍 现公司完成了各项整改 年 工作，将本次专项活动 弘 的开展情 况、自查发现 冷 的问题及整改情况报告 宁 如下：

　 一、规范财 有 务会计基础工作专项活 竹 动的开展情况

　 公司 坦 对规范财务会计基础工 片 作专项活动高度重视， 锗 活动的开展有组织、有 呆 计划、有步骤地进行， 研 具体开展情况如下：

　千

　1、XX 年 6 月 25 银 日，根据《通知》要求 碘 ，公司成立了以董事长 证 为组长的专项活动小组 岩 ，并对此次专项活动的 音 前期工作做了相关部署 辙 。2、XX 年 6 月 26 锰 日～8 月 15 日，财务 鸣 中心和各子公司财务中 萤 心展开了全面、深入的 亨 自查活动，并对自查活 塘 动的开展情况、自查内 胖 容及自查发现的问题进 质行总结分析，出具自查 茹 报告，提交审计委员会 瘴 及董事会审议。在此期 候 间，对自查阶段发现的 扣 问题，财务中心和各子 敖公司财务部门按照自查 顷 报告中发现的问题，依 遗 据相关法律法规要求， 挣 以及各级主管部门的指 锌 导意见，逐一落实整改 云方案，责任到人。

　 故 3、XX 年 8 月 16 日 雨 ～20 日，自查整改工 尖 作小组组长、副组长对 嘉 财务中心各岗位及子公 洗 司财务

　 中心的整改 怯 情况以现场检查、询问 沙 等方式进行内部检

　查和 赣 落实。

　 4、XX 年 榨 8 月 31 日，出具整改 辙 报告，提交审计委员会 涅和董事会审议。

　二、自 豪 查问题的整改情况

　 耽 根据整改方案，公司对 火 《自查报告》中的问题 肿 进行了认真整改，包括 秃 财务人

　 员和机构设 孺 置、会计核算基础工作 皆 、财务管理制度等内容 轿 ：

　财务人员和机构设置 霓 基本情况

　 1、会计 哑 人员的工作岗位实际实 剪 行定期轮换，会计人员 糜任用实际采取了回避， 罢 但未形成书面制度。

　信

　整改情况：公司已修 拢 订了财务管理制度，明 狈 确会计人员的工作岗位 平 实行定期轮换，规定关 斜 键岗位会计人员每 2年 他 轮岗；明确会计人员任 衬 用回避制度，如公司领 托 导的亲属不得担任公司 乌 的会计机构负责人、会 么 计主管人员。公司领导 铸 、会计机构负责人、会 阉 计主管人员的亲属不得 稗 在公司会计机构中担任 利 出纳工作。

　会计核算基 枫 础工作规范性情况

　 漠 1、会计档案调阅手续 椭 未严格按相应规定办理 及 。

　 整改情况：加强 班 了会计档案调阅的管理 道 ，拟订了《会计档案调 羞 阅申请单》，

　 会计 佣 档案调阅和复印时申请 筒 人填制申请单，履行财 恿 务

　负责人签字批准 手续 哑 。

　资金管理和控制情况 凶

　1、未对支票购买、注 骤 销进行记录。

　 整改 括 情况：加强了对票据的 奇 管理，出纳已建立支票 惮 登记簿，对支票购买、 腰 注 销进行了登记记录。

　央

　财务管理制度建设和执 倍 行情况

　 1、公司财 咬 务管理制度中没有对重 辑 大会计差错更正制定相 律 应的责任追究条款。

　熬

　整改情况：完善公司 稳 财务管理制度，追加了 醛 包括重大会计差错更正 譬 在内的追究责任条款。

　断

　2、公司财务管理 逮 制度中暂无明文规定会 俭 计政策变更、会计估计 额 变更的审批

　 程序， 沼 暂无明文规定会计重大 掖 差错更正、预计负债等 或或有事项、资产减值的 佳 确认流程、审批程序。

　截

　整改情况：修订并 浓 完善了财务管理制度体 空 系，明确了会计政策变 辽 更、会计估计变更审批 踞 程序，明确会计重大差 刊错更正、预计负债等或 谱 有事项、资产减值的确 祟 认流程、审批程序。

　三 废 、本次专项自查活动工 养 作总结

　 规范财务会 修 计基础工作是一项长期 房 的工作，公司将以

　本次 扳 专项活动工作为起点， 噶 继续认真学习相关法律 拌 、法规和有关部门规章 寅 制度，进一步增强财务 垣 会计基础工作规范的意 披 识，继续健全和完善公 毡 司各项财务

　 会计制 龋 度建设，不断提高规范 铃 运作意识和水平，不断 励提高了财务人员基本素 提 质和财务管理水平，巩 瞒 固此次活动效果，切实 朱 维护公司及全体股东合 漆 法利益，为公司长远健 逐康发展奠定坚实的基础 抢 。

　XXX 公司 董事会 X 旱 X 年 9 月 9 日

篇二：关于审计问题的整改情况自查

局党组关于巡察整改情况的报告

　按照市委统一部署，****年 3 月 19 日至 4 月 18 日，市委第二巡察组对市审计局进行了常规巡察，并于 5 月 17 日向市审计局反馈了巡察意见。根据有关规定，现将整改情况报告如下: 一、巡察整改开展情况 市委第二巡察组对市审计局共提出的 3 个大方面的问题、12 个细化问题和 3 个方面的建议，局党组认真对照这些问题，逐条逐项进行研究，梳理出 35 项整改任务，100 多条具体整改落实措施，逐项明确责任领导、责任单位和整改时限，全力抓好落实，目前，35 个问题已经基本整改结束。

　(一)统一思想认识，主动担当作为。局党组站在政治和全局的高度，把整改工作作为一项重要政治任务抓紧抓实，要求每一位班子成员主动认领问题，勇于担当，主动作为，深入查找问题根源。要求局机关各科室和局属各单位深入对照、举一反三、立行立改。

　(二)加强组织领导，有力有序推进。市审计局成立了以巡察整改工作领导小组。先后 10 次召开党组会议和整改小组会议，专题研究部署整改工作。局党组书记切实履行整改“第一责任人”的职责，对整改工作亲自抓、负总责。分管领导认真落实“一岗双责”，对反馈问题具体抓。整改领导小组办公室积极做好资料收集、组织协调和建章立制等日常工作，有效促进各项整改措施落地生根。

　(三)明确目标任务，压紧压实责任。及时制定印发《中共***市审计局党组关于市委第二巡察组反馈意见整改落实方案》(驻审组〔****〕9 号)和市审计局落实巡察反馈意见整改台账，明确整改事项、问题清单、责任领导、责任单位和时间要求。要求坚持问题导向，逐项深入分析查找原因，逐条研究制定整改措施，将责任同任务一起分解，形成了一级抓一级、层层抓落实的整改工作格局。

　(四)从严督促检查，确保整改成效。局党组书记高度重视巡察整改工作，要求各分管领导和各科室针对巡察反馈的问题，对号入座，主动认领，及时研究并报送整改措施，领导小组办公室每周通报一次整改进度。对巡

　察组反馈的具体问题，实行分类施治、明确科室、落实到人、限时跟进、定期督查。多次召开巡察整改碰头会，逐个谈问题、查进度、夯责任，确保件件有着落、事事有回音。同时，坚持把制度建设贯穿整改全过程，截至目前，共研究制定修订党建工作、业务管理和内部管理等各类规章制度26 项，切实做到以制度巩固整改工作，确保整改实效。

　二、巡察整改任务完成情况 （一）党的领导弱化 1.党组担当精神不足，党的全面领导不到位。

　召开专题民主生活会，党组成员主动认领责任，认真进行对照反思，深刻剖析原因，找准努力方向;加强优秀项目培育工作，层层签订了目标责任书;进一步明确了《党组议事规则》，严格落实民主集中制原则，进一步增强局党组的凝聚力和战斗力。

　2.主动引导不力，意识形态工作有待加强。

　专题研究意识形态工作，修订了《中共***市审计局党组意识形态工作责任制实施方案》，细化了组织领导、主要责任、工作机制、监督考核和责任追究等方面的内容;新修订了《市审计局门户网站管理办法》，严格落实网站管理各项规定，加强信息发布的审核把关，发挥网络舆论阵地的积极作用，突出正面引导。

　3.政治站位不高，发挥审计监督作用不充分。

　围绕市委市政府中心工作，加大惠民政策落实、生态环境保护、精准扶贫和政府职能“放管服”政策落实等方面的审计工作力度;注重审计业务培训、审计专报的撰写和报送工作，做好“审计后半篇文章”。

　4.落实上级审计要求不到位，审计结果运用不够。

　组织开展“审计整改回头看”活动，向被审计单位统一发送了《***市审计局关于审计查出问题整改情况回头看的函》，责成被审计单位制定整改措施;修订完善了《***市审计局审计项目审核复核审理和处理处罚规定(试行)》，明确规定对同一类型问题，实行统一的处理处罚原则和标准。

　（二）党的建设缺失 1.党建工作落实不够。

　高度重视党建工作，把党建工作与审计业务工作同研究、同部署、同落实、同考核，建立健全“一把手负总责，分管领导具体负责，党组成员一岗双责，党支部各司其责”的责任体系;坚持和完善民主生活会、组织生活会、“三会一课”和“双记实”等基本制度;采取有效措施，加大对各党支部工作的指导领导力度。

　2.思想建设弱化。

　制定学习计划，局党组和各党支部采取集中学习和个人自学相结合等方式，加强对十九大精神的学习教育，撰写了心得体会;召开专题民主生活会，坚持问题导向，剖析思想根源，制定努力方向。

　3.组织建设不够扎实。

　积极参加署、厅组织的培训，增强业务能力，实行“导师制”，发挥审计骨干的传帮带作用，进一步加强审计干部队伍建设;局党组研究出台了《***市审计局干部轮岗工作办法(试行)》，与机构改革一并实施;高度重视基层组织建设，对到届的机关党支部进行换届选举，健全了组织，配齐了人员，认真落实“三会一课”、“双记实”等制度;做好党员发展工作，七一前后，两名预备党员转为正式党员，又发展了两名预备党员。

　（三）全面从严治党不力 1.党组主体责任缺失。

　学习相关法律法规和文件，完善了相关制度，加强对审计全过程的监督;压实“一岗双责”责任，层层签订了年度党风廉政建设和反腐败工作目标责任书，积极开展以案促改工作;支持驻局纪检监察组履行全面从严治党监督责任。

　2.原派驻纪检组监督责任缺位。

　聚焦主业、主责，抓好监督执纪问责，切实加强对审计局党组落实主体责任情况的监督，突出对中央八项规定精神落实情况的监督，突出对审计履职情况的监督。

　3.审计反腐“利剑”作用发挥不明显。

　在全局开展 “严格依法审计”大讨论活动，对近年来实施的项目执法力度是否到位认真进行对照检查，举一反三、查找问题、列出清单、建立

　台账;分别与市公安局和市纪委、市监委建立了协调联动工作机制，加大审计执法力度。

　4.执行财务制度不严格。

　开展了财务专项自查自纠工作，进一步严肃了财经纪律，确保财务管理规范;修订完善了《***市审计局财务支出联审会签制度》，做到了“六级复核”审签，明确各项费用支出标准，做到一事一结一报;研究出台了《***市审计局固定资产管理制度》，对固定资产进行了全面清查。

　5.新“四风”问题不同程度存在。

　加强作风建设，持续改进工作作风，各个业务环节层层把关签字;完善了相关制度，明确了审计档案整理归档工作;严格执行办文审核把关制度，严禁出现材料抄袭现象。

　三、下一步打算 下一步，中共***市审计局党组将深入贯彻落实市委决策部署，持续抓好巡察整改工作，着力构建长效机制，不断巩固巡察成果，欢迎广大干部群众对***市审计局巡察整改情况进行监督。

　审计局党组关于巡察整改进展情况的通报

　按照县委统一部署，****年 10 月 10 日至 11 月 23 日，县委第五巡察组对我局进行了巡察，并于****年 4 月 8 日反馈了巡察意见，根据有关规定，现将整改情况通报如下：

　一.提高政治站位，认真贯彻巡察整改意见 （一）加强组织领导，压实整改责任。为切实做好反馈意见整改工作，县审计局党组成立了以主要负责人任组长，局班子成员任副组长的整改工作领导小组。领导小组下设办公室，加强对巡察反馈问题整改的统筹安排。主要领导认真履行巡察整改工作第一责任人职责，多次召开专题党组会和领导组会议，认真研究巡察组反馈意见，研究制定具体的整改措施，明确整改目标，切实承担起巡察整改主体责任。

　（二）明确整改任务, 全面从严做好整改。县审计局党组紧紧围绕巡察反馈意见，一是聚焦存在的问题，逐条逐项列出问题清单，认真分析研究，深入查找存在问题的深层次原因，从根本上解决问题，确保件件有着落、事事有回音；二是研究制定了《县审计局党组落实县委第五巡察组巡察县审计局党组情况反馈意见的整改方案》，全力保障整改工作措施到位、责任到位、整改到位，强力推动整改工作责任落实。

　（三）做好工作结合，建立长效机制。在整改落实中，县审计局党组建立了整改台账，对照问题清单实行整改销号制，按职责和整改任务落实到分管领导，落实到责任人，一是坚持把整改工作与“严规矩、强监督、转作风”集中整治形式主义官僚主义专项行动相结合，切实做到规矩严在经常、监督就在身边、作风转在实处；二是坚持把整改工作与内部管理相结合，力求规范重大决策行为，切实加强管理制度建设，着力建立长效机制，严格落实党组主体责任；三是坚持把整改工作与审计业务工作相结合，坚持依法审计、文明审计，做到审计能力有提高、审计保障有温度、审计监督有力度、审计作用更彰显。

　二.巡察反馈问题的整改情况 （一）

　党的政治建设方面 1.关于党建工作重视不够问题。一是建立健全党建工作责任制，牢固树立抓好党建是最大政绩观念，强化党组核心作用，认真学习了《习近平新时代中国特色社会主义思想学习纲要》和《中国共产党党组工作条例》。二是召开专题会议部署党建工作，调整党建工作领导小组，制定了《寿县审计局****年度党建工作计划》，坚持党的建设与中心工作同谋划、同部署、同检查、同考核。明确党支部的责任和具体要求，层层落实，步步推进，党支部书记积极研究谋划本支部年度党建工作，做到年初有计划，年底有总结。

　2. 关于“三会一课”制度执行不严不实问题。一是认真开展党内组织生活，严格执行“三会一课”制度，局出台了《寿县审计局党支部“三会一课”制度》等一系列制度。二是明确专人负责“三会一课”会议记录，加强党支部和党小组活动记录的审核，确保记录详实、完整、规范。严格

　纪律，每次会议记录要做好签到工作，确保所有党员按时参加党支部组织的活动。对活动内容，党支部做到事先有准备、有安排，做到重点突出。针对每个专题活动，要按规定、按要求开展，做好会议记录并有相关图片作为佐证。

　3.关于不按规定次数上党课，党小组活动开展不正常问题。

　严格执行《寿县审计局党支部“三会一课”制度》等工作制度，建立局领导班子党员领导干部基层党建联系点，每人每月到联系点了解情况，按照规定局机关党员上党课，局主要领导到扶贫帮扶村专题召开党课报告会。

　4.关于党组全面落实主体责任不力，班子和成员落实“一岗双责”不够扎实问题。一是调整了党风廉政建设责任制暨惩防体系建设工作领导小组，局党组召开会议听取了党风廉政工作汇报，对****年党风廉政建设责任制工作进行安排部署；二是健全了廉政谈话制度；三是制定了《寿县审计机关****年党风廉政建设工作要点》等工作制度，明确了****年党风廉政建设工作的工作要求，对局党组开展党风廉政建设的各项工作职责和任务逐一进行了细化，进一步强化党组主体责任意识，落实班子成员“一岗双责”，推动主体责任的有效落实。

　5.关于党风廉政建设责任制和惩防体系建设领导小组职能发挥不够问题。一是开展“审计质量提升年”活动，制定了《寿县审计局质量提升年工作实施方案》；二是严格执行《寿县审计结果运用办法》，建立与纪检监察、组织等部门的协作机制，每季度向纪检监察、组织等部门报送审计结果；三是建立了审计发现问题移送工作机制，明确问题移送的条件、程序，畅通移送渠道。四是召开党组会安排部署审计问题线索移交工作，召开全体职工会议对审计项目计划执行、审计项目质量、审计问题线索移交和审计的深度、精度做了详细要求。

　6.关于部分事项未经过局党组研究问题。一是制定了《寿县审计局机关工作管理制度》，规范了党组议事规则和办公用品采购制度，进一步提高对“三重一大”的认识，健全完善了局机关财经管理制度，严格执行政府采购制度；二是加强局机关工会管理，及时与县工会进行对接，按照规

　定程序对局机关工会进行了换届选举，严格执行《安徽省基层工会经费收支管理实施办法（试行）》，依法依规开展工会各项活动。

　（二）

　党的思想建设方面 7、关于机关理论学习流于形式问题。一是规范党组中心组的学习。局制定了《寿县审计局党组理论中心组学习规则》、《寿县审计局意识形态工作责任制实施细则》。坚持每月的党组中心组学习，切实提高班子成员政治站位和思想觉悟，增强政治敏感性，加强思想理论武装。制定了《寿县审计局理论学习中心组****年度学习计划》，确定了年度学习任务和内容。二是做好理论学习与县情及部门实际的结合工作，认真传达学习县级重要会议精神和上级审计机关文件精神。

　8. 关于班子领导日常对党员干部思想动态关注不够，日常未开展党建工作调研问题。一是局领导班子成员与干部充分开展谈心谈话，深入了解党员干部思想动态和诉求；二是加强对党员干部的思想关注，规范党建工作调研，与脱贫攻坚、结对帮扶工作相结合，深入帮扶贫困村开展基层党建调研工作，形成了调研报告。

　9. 关于班子成员对党的十九大精神特别是习近平新时代中国特色社会主义思想的认识还不深刻问题。为切实做好对党的十九大精神特别是习近平新时代中国特色社会主义思想的学习领会，局党组研究并制定了《寿县审计局党组理论学习中心组学习规则》等制度，将党的十九大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想作为重要学习内容，真正做到学懂弄通习近平新时代中国特色社会主义思想，同时明确专人负责整理归档中心组资料。

　（三）党的组织建设 10. 关于超编混岗问题。结合县级机构改革工作开展，根据县审计局“三定方案”对内设股室的设置，在充分开展民主推荐和集体研究的基础上，按照干部管理权限和规范程序，县审计局对内设机构负责人予以调整。

　11. 关于组织生活制度落实不严不实问题。一是及时对党支部进行了换届选举，出台了《寿县审计局党支部“三会一课”制度》等一系列制度。二是在支部活动中加强对...

篇三：关于审计问题的整改情况自查

省 XXX 有限责任公司 关于对近几年审计和财务检查中发现问题的整改方案 省公司 根据 XXXXXX 服务有限公司《关于对近几年审计和财务检查中发现的主要问题进行整改的通知》XXXXXX 服务„2011‟130 号和四川省 XXX有限公司《关于对近几年审计和财务检查中发现问题进行整改的通知》XXXXXX 服务川„2011‟146 号文件精神公司管理层分别组织对 《整改通知》 进行了认真的学习对《整改通知》提出的问题进行了认真的自查、 讨论 提出了相应的整改措施 形成了切实可行的整改方案现将整改方案报告如下 一、自查的总体情况 通服遂宁分公司对货币资金、存货、固定资产、固定资产处置、无形资产、合同管理、工程业务施工、工程项目管理、分包管理、内部结算、外部结算、经营租赁、关联交易、会计数据业务管理、会计报表编制业务管理等资产和业务管理分别制定了相应的管理流程明确各岗位责任内部控制设计合理并得到有效执行。将财务收支与相关的合同核对一致未发现重大不合规的现象未发现公款私存坐收坐支私设“小金库”资金账外循环违规越权炒作股票、期货等高风险金融品种违规对外拆借、出借账户、违规对外出借资金等现象。

　经检查遂宁分公司对 C 网终端等存货进行了定期的盘点和减值测试

　通服遂宁分公司固定资产多为车辆和电脑等设备类资产定期进行了盘点并编制相应的清册固定资产帐、卡、实一致卡片 XXX 息准确遂宁实业分公司已经对房屋及车辆等固定资产全部取得权属证明计提了减值准备 报表列示能够反映固定资产的实际状况 已足额计提折旧、摊销无形资产及各项费用能明确划分收益性支出和资本性支出不存在其他按照《企业会计制度》的规定应计入当期成本费用而少计漏计等情况及未按照《企业会计制度》的规定预计费用和负债而虚增的金额。

　二、存在的问题及整改方案 一资金管理方面存在的问题 1、备用金使用和管理不规范未设立资金使用台账。公司虽然建立了备用金管理方面的相关制度但管理上还有不规范的现象没有设立备用金资金使用的台账资金使用过程没有明细记录。

　情况说明及整改措施近年来公司各级管理层都高度重视备用金的管理和使用工作公司的备用金使用范围和金额都形成了严的规定公司账面备用金余额都控制在 30 万以内管控较为到位。因此备用金使用要设立台账的规定也就没有引起足够的重视。

　基于公司备用金管理目前的现状考虑公司决定由公司财务部制定统一的备用金管理模板统一组织各部门人员培训从 2011 年 6 月 1 日起按相关要求完善备用金台账登记工作。

　2、银行余额调节表由出纳编制或编制后无相关授权人员进行审核。

　情况说明及整改措施 对银行余额调节表编制后的审核工作公司现行的办法是由公司出纳编制由会计人员在会计档案整理时进行审核造成审核有些时间上的滞后和遗漏的情况时有发生。整改措施 经 与 财 务 人 员充 分 讨 论 后 明 确 以 后 出 纳 在 编 制 完 成 银 行 余 额 调 节 表 后 及 时 送 财 务 经 理 审 核  前 期 审 核 遗漏的月份进行重新复核。

　二、资产管理方面存在的主要问题 1、存货管理粗放部分终端商品积压滞销造成了一定的损失。未形成存货采购批量控制的相关流程和方法。

　情况说明及整改措施由于目前公司的业务主要来自三大运营商其市场策略直接影响公司的存货管理同时也给存货管理带来了很高的难度。公司年初制定了制定物资采购、处置办法明确存货处置的相关责任部门、流程、审批权限同时制定相应的绩效考核责任制度加强考核和管理对积压滞销的存货及时进行处置提供了制度上的保障。这只是公司对存货进行管理上走出的一小步。要作到物尽其用公司在存货采购、领用、销售管理等方面都还有很多的工作要作。

　2、价值较高的低值易耗品未建卡和清查核对。

　情况说明及整改措施公司低值易耗品采用的是一次摊销的办法进行管理 也未建卡进行核对和清查 只要求部门建立相关的台账进行管理理公司层面无法真正了解低值易耗品使用、维护、管保情况管理方式上比较粗放。公司经讨论决定单价 1000 元以上的低值易耗品一律建卡进行管理同固定资产纳入定期的盘点核对范围。

　三、收入成本核算方面存在的问题 1、 核算提前、 滞后 收入确认依据不充分 冲减、 调整收入未提供 依据 工程施工项目未按完工百分比确认收入或完工百分比的确认依据缺少甲方、监理方等书面确认记录。

　情况说明及整改措施由于现前联通方面的工程监理公司有多家并且联通工程工期非常的长决算付款较其他几家运营商较为滞后财务在收入确认上无法取得监理公司的确认。另外中石油的相关通 XXX 工程由于单项工程金额都较小一般不纳入监理和审计因此我公司在列收入时也无法取得监理方的确认。基于上述考虑公司决定来自联通收入进度在取得甲方确认的情况下争取得监理公司确认来自中石油收入必须取得甲方确认此项工作由业务部门在每月定期完成并交公司财务部。

　2、施工成本核算不规范将工程施工(工程成本)余额转入“应收账款”或“存货”中挂账应列未列成本费用没有及时入账形成潜亏不符合会计准则和会计核算办法的规定影响损益的真实性 整改措施因受关联交易的影响工程成本发生后收入不能完成按工程完成进度进行列账加强与关联方的沟通协调以解决此类问题。

　3、工程类企业债权核算不清晰应收账款以成本中心或事业部、分公司作为收款对象列账未将应收款项明细到具体项目或债务人。

　整改措施在省管项目系统的支撑下经清理从 2011 年 4 月 1 日起部将工程收入成本收款确认到了具体的项目和债务人。

　四、分包管理方面存在的问题

　1、分包管理制度不完善对核心业务分包未明确相关规定没有建立分包商考核和淘汰机制。

　整改措施2010 年由公司市场部牵头制定了分包管理实施细则明确了分包的准入退出机制和流程同时也明确了分包的定价机制和流程。

　2、分包费列支依据不充分缺少费用标准、工作量及施工费清单会计凭证附件也未附工程结算单财务人员无法实施有效监督。

　整改措施 从 2011 年 6 月 1 日起首先在分包合同中明确分包工作量和分包单价在结算分包费时提供施工进度表和分包工程结算单。

　五、人工成本管理方面存在的问题 1、利用劳务分包费列支部分人工成本实际用工人数与上报人数不一致易形成事实用工风险。

　情况说明及整改措施由于现工程施工队伍都非公司合同员工民工费支付只能通过劳务公司支付劳务分包不可避免公司管理层已决心今年内完成清理明年规范工程民工用工。

　对《整改通知》提出问题进行的自查和整改对我公司进一步规范运作、加强管理起到了很大的推动作用。

　我公司将以此为契机 认真对《整改通知》指出的问题进行整改加强学习抓好整改措施的落实促进公司战略目标的实现保障公司持续健康发展不断提高管理水平确保公司的健康、持续发展。

　二 0 一一年五月三十一日

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